老闆必讀：企業如何合法扣稅，降低經營成本

企業稅務規劃的重要性

在香港，企業利得稅是根據公司在本港產生的利潤計算，稅率為16.5%。良好的稅務規劃不僅能合法降低稅負，更能提升企業的資金運用效率。根據稅務局最新數據，2022-23年度香港稅收達3,742億港元，其中利得稅佔比超過40%，顯示企業稅務成本對經營的顯著影響。許多中小企業主常忽略稅務規劃，導致可扣除項目未被充分利用。事實上，透過系統化的稅務安排，企業可節省高達20%的稅務支出，這筆資金可用於擴張業務或提升競爭力。

企業常見的扣稅項目

香港稅務條例明確規定多項可扣除的業務支出，企業主應充分了解這些扣稅方法： 交 稅 方法

• 業務開支扣除：包括員工薪金、租金、水電費、辦公用品等日常營運開支。需注意這些支出必須完全為產生應評稅利潤而產生。
• 資本支出扣除：機器設備等固定資產可透過折舊免稅額分年扣除，2023年起新增的環保設備更可獲60%首年特別扣除。
• 利息支出扣除：用於業務融資的貸款利息可全數扣除，但需證明資金用途與業務相關。
• 壞帳扣除：經合理追討仍無法收回的應收帳款，可申請扣除，但需保留完整追討記錄。

近年稅務局積極推動網上銀行交稅，企業透過電子方式繳稅可獲額外1%折扣，這也是值得利用的節稅方式。

中小企扣稅攻略：如何優化稅務安排

中小企業資源有限，更需精打細算：

特別提醒，香港稅務局近年加強查核中小企帳目，企業主應確保所有扣除項目均有充分證明文件。

集團企業稅務規劃：跨境交易與轉讓定價

跨國企業集團需特別注意轉讓定價問題。香港作為國際金融中心，稅務局嚴格執行OECD轉讓定價指引：

• 關聯交易定價應符合「獨立交易原則」
• 跨境服務費需證明真實性與合理性
• 應準備轉讓定價同期文檔備查

根據稅務條例，企業可申請「預先定價協議」，事先確定轉讓定價方法，避免後續爭議。2022年香港簽署的避免雙重徵稅協定已覆蓋45個國家，集團企業應善用這些協定降低整體稅負。

稅務合規與風險管理

合規是稅務規劃的基礎，企業應：

• 建立內部稅務合規流程，定期檢視交易安排
• 聘請專業稅務顧問進行健康檢查
• 對員工進行稅務培訓，特別是採購和銷售部門

若收到稅務局查詢，應在專業人士協助下及時回應。香港稅務局2022年共發出8,732份稅務問詢，最終調整評稅金額達19.6億港元，顯示審查力度持續加強。

合法合規地降低稅負，提升企業競爭力

稅務規劃是企業戰略的重要環節。透過了解各種扣稅方法，善用網上銀行交稅等便利措施，企業可在合規前提下有效降低經營成本。記住，最佳的稅務規劃是在業務決策初期就考慮稅務影響，而非事後補救。建議企業主每年至少進行一次全面稅務檢討，確保充分把握所有合法節稅機會。